Как рассчитать НДФЛ при продаже недвижимости в 2025 году
С начала 2025 года порядок расчёта налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже недвижимости претерпел некоторые изменения. Рассмотрим подробно, как правильно вычислить размер налога, какие налоговые ставки применяются и кого коснутся нововведения.
В соответствии с изменениями в налоговое законодательство с 2025 года доходы от продажи квартиры облагаются НДФЛ по ставке 13% или 15%. Применяемая ставка НДФЛ зависит от размера дохода, полученного от продажи жилья:
Сумма налога к уплате в этом случае рассчитывается следующим образом:
В случае отсутствия расходов на приобретение недвижимого имущества также по общему правилу можно уменьшить подлежащий декларированию доход на необлагаемую сумму – 1 млн руб. Например: гражданин получил в наследство квартиру в 2023 году, а в 2025 году продал ее за 6 млн руб. Облагаемый НДФЛ будет равен 5 млн руб. (6 млн руб. – 1 млн руб.).
Сумма налога к уплате будет рассчитываться следующим образом:
Доход от продажи жилья не облагается НДФЛ, если оно было в собственности продавца в течение минимального срока владения и дольше. Минимальный срок владения объектом недвижимости составляет три года, если этот объект получен, например, в порядке наследования, по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника, в результате приватизации. В остальных случаях срок равен пяти годам.
- к доходам в пределах 2,4 млн руб. применяется ставка 13%;
- к сумме свыше 2,4 млн руб. – ставка 15%.
Сумма налога к уплате в этом случае рассчитывается следующим образом:
- 2,4 млн руб. x 13% = 312 тыс. руб.;
- (3 млн руб. - 2,4 млн руб.) x 15% = 90 тыс. руб.;
- 312 тыс. руб. + 90 тыс. руб. = 402 тыс. руб. (итоговая сумма НДФЛ к уплате).
В случае отсутствия расходов на приобретение недвижимого имущества также по общему правилу можно уменьшить подлежащий декларированию доход на необлагаемую сумму – 1 млн руб. Например: гражданин получил в наследство квартиру в 2023 году, а в 2025 году продал ее за 6 млн руб. Облагаемый НДФЛ будет равен 5 млн руб. (6 млн руб. – 1 млн руб.).
Сумма налога к уплате будет рассчитываться следующим образом:
- 2,4 млн руб. x 13% = 312 тыс. руб.;
- (5 млн руб. - 2,4 млн руб.) x 15% = 390 тыс. руб.;
- 312 тыс. руб. + 390 тыс. руб. = 702 тыс. руб. (итоговая сумма НДФЛ к уплате).
Доход от продажи жилья не облагается НДФЛ, если оно было в собственности продавца в течение минимального срока владения и дольше. Минимальный срок владения объектом недвижимости составляет три года, если этот объект получен, например, в порядке наследования, по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника, в результате приватизации. В остальных случаях срок равен пяти годам.